Ліквідація ФОП: як закрити ФОП у 2025 році

Ліквідація ФОП — це процедура офіційного припинення підприємницької діяльності. Вона розпочинається з подання заяви державному реєстратору через портал «Дія». Після цього підприємець повинен подати підсумкову звітність до податкової, сплатити всі належні податки й збори, закрити банківський рахунок та пройти процедуру зняття з обліку у відповідних контролюючих органах, пояснює податковий юрист АО “Бачинський та партнери”.

Завдяки проактивній політиці держави у сфері цифровізації, робота ФОП дійсно стала набагато легшою. Зокрема, більшість реєстраційних дій можна здійснити через застосунок Дія. Не виключенням стала й процедура ліквідації (закриття) ФОП. Але є декілька але.

Як закрити ФОП у 2025 році?

Через застосунок Дія підприємець може подати заяву про ліквідацію ФОП. Для порівняння — в офлайн режимі потрібно заповнити заяву встановленої форми та подати її державному реєстратору (ЦНАП або нотаріус). При подачі через застосунок не потрібно заповнювати заяву, оскільки всі дані підтягуються з ЄДРПОУ та витрачати час (а при подачі через нотаріуса й кошти) для реєстрації заяви. Однак на цьому етапі закриття ФОП не завершується.

Загалом у 2025 році закрити ФОП в Україні можна повністю онлайн або через ЦНАП — процедура залишається простою, але має кілька важливих етапів. Ось покрокова інструкція:

Подання заяви на припинення діяльності;
Подання ліквідаційної звітності;
Перевірка та зняття з обліку в податковій;
Закриття банківського рахунку;
Отримання підтвердження.

Важливо! Подання звітності залишається обов’язковим навіть при нульовому доході. Якщо є податковий борг, закриття не завершується до його повного погашення. Система «Дія» автоматично повідомляє податкову, ПФУ та статистику — окремо звертатися не потрібно.

Консультація юриста

Що потрібно для закриття ФОП через Дію

Підприємцю потрібно здійснити ще декілька кроків:

Скласти та надати податкову звітність. Для ФОПів на спрощеній системі такою звітністю є декларація платника єдиного податку за місяць (1, 2 група) або за квартал (3 група).

ФОП, що перебував на загальній системі зобов’язаний подати ліквідаційну звітність про майновий стан та доходи. Ця звітність охоплює період з першого дня року у якому здійснюється ліквідація та до дня реєстрації заяви про ліквідацію. Термін подачі звітності – 30 днів з моменту реєстрації заяви. Подати звітність також можна дистанційно – через електронний кабінет платника податків. Якщо ж не довіряєте сервісу – звітність можна подавати до контролюючого органу особисто або цінним листом з описом.

Сплатити податки – єдиний податок для ФОП на спрощеній системі та ПДФО для ФОП на загальній системі відповідно. Для всіх ФОП обов’язковою є сплата ЄСВ.
Закрити рахунок ФОП у банку. Процедура закриття рахунку відбувається відповідно до правил банку, в якому обслуговується ФОП. З огляду на це, банк може вимагати особистої присутності клієнта.

Зверніть увагу – якщо ви продовжите діяльність після закриття ФОП, податківцями це розціниться як здійснення підприємницької діяльності без взяття на облік та потягне штраф у розмірі 340 гривень (п. 117.1. ПКУ) та потенційно від 17000 до 34000 грн. (ст. 164 КУпАП).

Закриття ФОП 1 група

Перевірка розрахунків у кабінеті платника податків

Перед закриттям ФОП необхідно провести звірку у електронному кабінеті платника податків:

У розділі «Стан розрахунків з бюджетом» переконайтеся, що відсутній податковий борг;
Перевірте своєчасність сплати єдиного податку (ЄП), який для 1 групи у 2025 році становить 10% від прожиткового мінімуму і сплачується до 20 числа кожного місяця;
Перевірте сплату ЄСВ — до 19 числа місяця, що настає після кварталу;
З 1 січня 2025 року ФОПи додатково сплачують військовий збір (ВЗ) — 10% від мінімальної зарплати (800 грн) щомісяця;
У полі «Перегляд звітності» переконайтеся, що всі річні декларації подані вчасно (до 1 березня року, наступного за звітним).

Перевірка первинних документів

Підготуйте папку з документами ФОП — вона може знадобитися у разі податкової перевірки. До неї варто включити:

Книгу обліку доходів (у тому числі роздруківки з електронної версії);
Банківські виписки;
Договори, акти, накладні у хронологічному порядку.

Якщо якихось документів бракує — зверніться до контрагентів і підпишіть їх онлайн через сервіси електронного документообігу.

Сплата податків за останній місяць діяльності

Закривати ФОП краще в кінці місяця, адже податки (ЄП, ЄСВ, ВЗ) нараховуються за повний місяць, навіть якщо заява про припинення подана на початку.

Консультація юриста

Закриття банківських рахунків

Перед поданням заяви про припинення діяльності необхідно закрити всі рахунки ФОП у банку. Отримайте: виписки за весь період діяльності з підписом або цифровим підписом банку, а також довідку про закриття рахунків.

Подання заяви про припинення ФОП

Зробити це можна онлайн через “Дію” або у ЦНАПі через нотаріуса. Після внесення запису до ЄДР інформація автоматично передається в податкову, статистику та Пенсійний фонд. Обов’язково збережіть виписку з ЄДР, яка підтверджує припинення діяльності.

Подання ліквідаційного звіту

Ліквідаційна декларація подається за тією ж формою, що й звичайна, але з відміткою у полі 8.1 “Остання (ліквідаційна)”.
У додатку 1 потрібно позначити тип форми – “після припинення”, вказати дату закриття ФОП і подати звіт до податкової протягом 30 днів після припинення діяльності. Підписується декларація ключем фізичної особи, бо КЕП ФОП після закриття стає недійсним.

Податкова перевірка після закриття

Податкова може ініціювати перевірку в будь-який момент протягом 1095 днів після припинення діяльності (згідно зі ст. 102 ПКУ). Тому документи варто зберігати не менше 3 років. За бажанням можна самостійно подати заяву на перевірку для остаточного зняття з обліку.

Закриття ФОП 2 група

Кроки для закриття ФОП 2 групи у 2025 році:

Перевірка розрахунків з бюджетом: переконайтесь, що немає податкового боргу: єдиний податок (20% від мінімальної зарплати), ЄСВ та ВЗ сплачені своєчасно. Перевірте річні декларації та терміни їх подання до 1 березня наступного року;
Звільнення працівників: якщо були наймані працівники, додайте їх до Об’єднаного звіту (додаток 5);
Перевірка документів: складіть папку з усіма документами: книга обліку доходів, банківські виписки, договори, акти та накладні, щоб у разі перевірки податкових органів мати всі підтвердження доходів;
Скасування РРО/ПРРО: якщо використовували РРО/ПРРО, подайте форми №20-ОПП, №1-ПРРО та №5-ПРРО для закриття реєстрації;
Оплата останніх податків: сплатіть єдиний податок, ЄСВ та ВЗ за місяць закриття ФОП, інакше утвориться податковий борг;
Закриття банківських рахунків: закрийте всі рахунки ФОП, отримайте виписки та довідки про закриття;
Подання заяви про припинення ФОП: подайте заяву онлайн через «Дія» або офлайн державному реєстратору. Після внесення до ЄДР, перевірте статус у кабінеті платника податків;
Подання ліквідаційного звіту: подайте останню декларацію (форма F0103406) з відміткою про ліквідацію, включивши дані лише за місяці до закриття ФОП. Підписуйте ключем фізособи;
Можлива податкова перевірка: зберігайте всі документи мінімум 3 роки – податкова може перевіряти закритий ФОП протягом цього часу.

Закриття ФОП 3 група

Кроки для закриття ФОП 3 групи у 2025 році:

Перевірка розрахунків з бюджетом: переконайтесь, що немає податкового боргу: єдиний податок сплачується протягом 50 днів після закінчення кварталу, ЄСВ – до 19 числа місяця, наступного за кварталом, ВЗ – 1% від доходу у ті ж строки. Перевірте звітність за кожен квартал та річний звіт, щоб не порушити терміни;
Звільнення працівників: якщо були наймані працівники, додайте їх до Об’єднаного звіту (додаток 5) для відображення у трудових книжках;
Перевірка документів: Складіть папку з усіма первинними документами: книга обліку доходів, банківські виписки, договори, акти та накладні у хронологічному порядку. Це знадобиться у разі податкової перевірки після закриття ФОП;
Скасування РРО/ПРРО: якщо використовували РРО/ПРРО, подайте форми №20-ОПП, №1-ПРРО та №5-ПРРО для закриття реєстрації;
Оплата останніх податків: сплатіть ЄСВ за місяць закриття, навіть якщо ФОП припиняється посеред місяця, щоб уникнути податкового боргу;
Закриття банківських рахунків: закрийте рахунки ФОП до подачі заяви, отримайте виписки та довідки з печаткою або цифровим підписом;
Подання заяви про припинення ФОП: заяву можна подати онлайн через «Дія» або офлайн державному реєстратору. Після внесення даних до ЄДР перевірте статус ФОП у кабінеті платника податків;
Подання ліквідаційного звіту: подайте останню декларацію (форма F0103308) з відміткою про ліквідацію, включивши дані лише за періоди до закриття. Підписуйте ключем фізособи;
Можлива податкова перевірка: зберігайте всі документи мінімум 3 роки – податкова може перевіряти закритий ФОП протягом цього часу.

Закриття ФОП у 2025 році – це комплексна процедура, що включає перевірку податкових розрахунків, оформлення звітності, сплату всіх податків, закриття рахунків у банку та подання заяви про припинення діяльності. Для ФОП 1, 2 та 3 груп процедура схожа, відрізняються лише строки сплати податків і деталі звітності. Важливо заздалегідь підготувати всі документи, перевірити наявність первинних підтверджень доходів та, за потреби, оформити звільнення працівників і закриття РРО. Після закриття ФОП зберігайте документацію, адже податкова може перевіряти діяльність протягом 3 років. Дотримання цих кроків дозволяє закрити ФОП без проблем та мінімізувати ризики штрафів або податкових претензій.

Aвтор