Податок на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки

Податок на нерухоме майно в Україні регулюється Податковим кодексом України та має кілька ключових аспектів:

нерухоме майно п ідлягає оподаткуванню, яке включає квартири, будинки, дачі, гаражі та інші будівлі та споруди, що перебувають у власності фізичних і юридичних осіб. До нерухомого майна, яке не підлягає оподаткуванню, відносяться земельні ділянки, які мають окремий податок, а також майно, яке звільнене від оподаткування відповідно до законодавства;
для фізичних осіб с тавка податку на нерухоме майно для фізичних осіб встановлюється місцевими радами, але не може перевищувати 1,5% від мінімальної заробітної плати за один квадратний метр. А для юридичних осіб податок на нерухоме майно встановлюється на рівні не більше 2,7% від мінімальної заробітної плати за один квадратний метр;
податок обчислюється виходячи з площі нерухомого майна. Розрахунок проводиться за формулою, яка включає площу об’єкта і ставку податку. Податковий кодекс передбачає пільги для певних категорій платників податків, таких як ветерани війни, інваліди, пенсіонери тощо;
фізичні особи подають декларацію про майновий стан і доходи, в якій зазначають інформацію про наявність нерухомого майна. Юридичні особи подають податкову декларацію з податку на нерухоме майно. Податок сплачується раз на рік, до 1 серпня року, наступного за звітним.

Хто має сплачувати податок на нерухоме майно?

Податок на нерухоме майно в Україні сплачують власники нерухомого майна.

Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, сплачують фізичні особи, які є власниками житлових об’єктів (квартири, будинки, дачі, гаражі тощо).
Юридичні особи, які є власниками нежитлової нерухомості (офісні приміщення, торгові площі, промислові об’єкти тощо), також сплачують податок на нерухоме майно.
Пільги на податок на нерухоме майно можуть бути надані для певних категорій осіб, таких як ветерани війни, інваліди, пенсіонери, а також для родин загиблих військовослужбовців.
Деякі юридичні особи можуть отримувати пільги або звільнення від податку в залежності від виду діяльності або соціальної важливості їхнього бізнесу.

Податок на нерухоме майно сплачується раз на рік. Для фізичних осіб сплата повинна бути здійснена до 1 серпня року, наступного за звітним.

Спільна власність: як сплатити податок на нерухоме майно?

Сплата податку на нерухоме майно у випадку спільної власності може бути дещо складнішою, ніж у випадку індивідуальної власності.

Спільна власність може бути:

спільна часткова – к ожен співвласник має певну частку в нерухомості;
спільна часткова з правом на передачу частини – кожен співвласник має частку, яку можна передати іншим особам.

Податок на нерухоме майно сплачується кожним співвласником пропорційно до його частки у праві власності (наприклад, якщо є три співвласники, кожен з яких має рівні частки, кожен сплачує третину загального податку). Співвласники можуть між собою домовитися про те, як саме буде сплачуватися податок, але це не звільняє від обов’язку сплати податку відповідно до часток власності.

Кожен співвласник повинен подати свою декларацію про майновий стан і доходи, в якій буде зазначена інформація про частку у спільній власності. Податок на нерухоме майно розраховується на основі загальної площі об’єкта і ставки податку, що застосовується до даного об’єкта.

Податок сплачується до місцевого бюджету. Співвласники можуть домовитися про те, хто буде відповідальний за сплату податку, або кожен може сплачувати свою частку окремо. Податок на нерухоме майно сплачується раз на рік, до 1 серпня року, наступного за звітним.

Податок на нерухоме майно для фізичних осіб

Податок на нерухоме майно для фізичних осіб в Україні регулюється Податковим кодексом України і має декілька ключових аспектів: податок сплачується за квартири, будинки, дачі, садові будинки та гаражі. Податок може також стосуватися нежитлових об’єктів, таких як приміщення для комерційних цілей, якщо вони перебувають у власності фізичних осіб.

Для фізичних осіб ставка податку на нерухоме майно не може перевищувати 1,5% від мінімальної заробітної плати за один квадратний метр. Податок для нежитлових об’єктів (якщо це передбачено) не перевищує 2,7% від мінімальної заробітної плати за один квадратний метр.

Податок розраховується на основі площі об’єкта та ставки податку, визначеної для конкретного об’єкта. Також законодавство передбачає пільги для певних категорій платників податків, таких як ветерани війни, інваліди, пенсіонери, а також для родин загиблих військовослужбовців.

Податок на нерухоме майно: як розрахувати?

Розрахунок податку на нерухоме майно включає кілька основних етапів:

З’ясувати , які об’єкти нерухомості підлягають оподаткуванню (квартири, будинки, дачі, гаражі тощо);
визначити загальну площу нерухомого майна. Для житлових приміщень це може бути площа квартири або будинку, а для нежитлових приміщень – площа офісу, складу тощо;
ставка податку на нерухоме майно встановлюється місцевими радами в межах, визначених Податковим кодексом України: житлова нерухомість – не більше 1,5% від мінімальної заробітної плати за квадратний метр, а нежитлова нерухомість – не більше 2,7% від мінімальної заробітної плати за квадратний метр;
перевірити можливі пільги або звільнення від податку, які можуть застосовуватися до вашого випадку. Це можуть бути пільги для пенсіонерів, інвалідів, ветеранів або для нерухомості, що використовується для соціальних або благодійних цілей;
подати декларацію та сплатити податок.

У 2024 році терміни сплати податку на нерухоме майно для фізичних осіб в Україні залишаються такими ж, як і в попередні роки.

Практика