Податковим кодексом України визначені терміни подання декларації про майновий стан і доходи, категорія осіб, що мають декларувати майно та доходи та саме спосіб декларування. А отже є потреба розібратися в основних вимогах податкового закону, щоб бути інформативно впевненим при вчиненні певних дій.
У більшості випадків частина доходів фізичних осіб це є доходи у вигляді зарплати, з яких податок на доходи фізичних осіб сплачує податковий агент, це як правило роботодавець. До речі податковими агентами також є банки, недержавні пенсійні фонди, страхові компанії. Тож подавати декларацію та звітувати про гроші та майно не потрібно. Але є випадки, за яких платник податку зобов’язаний це зробити!
Хто має обов’язково подавати декларацію?
Обов’язок подання декларації залежить від джерел отриманих доходів, податкового статусу особи та окремих життєвих обставин. Декларація про доходи подається не всіма громадянами автоматично, однак для окремих категорій фізичних осіб її подання є законодавчо обов’язковим.
У першу чергу декларацію про майновий стан і доходи зобов’язані подавати фізичні особи, які у звітному році отримували доходи, з яких податок не був утриманий податковим агентом. Це, зокрема, стосується осіб, що отримували дохід від інших фізичних осіб, іноземні доходи або прибуток від операцій, які не підлягали автоматичному оподаткуванню.
Також обов’язкове декларування поширюється на:
- Громадян, які отримували іноземні доходи (заробітна плата, дивіденди, гонорари тощо);
- Осіб, що отримували доходи від оренди майна без участі податкового агента;
- Спадкоємців або обдарованих, якщо такі доходи підлягають оподаткуванню;
- Фізичних осіб, які заявляють податкову знижку та хочуть повернути частину сплаченого податку;
- Інших платників податків, для яких обов’язок подання декларації прямо передбачений податковим законодавством.
Таким чином, подання декларації — це не формальність, а інструмент виконання податкових зобов’язань і водночас спосіб законно врегулювати питання оподаткування доходів та майна. У разі сумнівів щодо необхідності декларування доцільно заздалегідь перевірити свою ситуацію, щоб уникнути штрафів і фінансових ризиків.
У які строки подається декларація?
Податкова декларація про майновий стан і доходи та строки подання залежать від статусу платника податків і мети декларування. Законодавство чітко визначає часові межі, у які фізичні особи повинні подати декларацію про майновий стан і доходи, щоб виконати податкові зобов’язання або скористатися своїми правами.
Для більшості фізичних осіб, які зобов’язані декларувати доходи, декларація про доходи подається до 1 травня року, що настає за звітним. Це стосується громадян, які отримували іноземні доходи, доходи від інших фізичних осіб, оренди майна без податкового агента або інші оподатковувані надходження.
Водночас існують окремі строки залежно від ситуації:
- Для осіб, які подають декларацію з метою отримання податкової знижки — декларацію можна подати протягом усього року, що настає за звітним;
- У разі припинення підприємницької діяльності або виїзду за кордон на постійне місце проживання — декларація подається у скорочені строки, визначені податковим законодавством;
- У разі смерті платника податків — обов’язок подання декларації покладається на спадкоємців у межах установлених строків.
Після подання декларації платник податків зобов’язаний сплатити визначені податкові зобов’язання, як правило, до 1 серпня року, що настає за звітним. Недотримання строків подання або сплати податків може призвести до штрафів і нарахування пені.
Отже, своєчасне подання декларації — це не лише виконання вимог закону, а й спосіб уникнути фінансових санкцій та зайвих перевірок. Рекомендується заздалегідь уточнювати актуальні строки та не відкладати декларування на останні дні.
Коли потрібно подавати декларацію
- Отримання доходів від особи, яка не є податковим агентом (фізичні особи резиденти або нерезиденти). Це може бути та спадщина, і подарунки, доходи від оренди майна іншої особи, доходи від операцій з продажу чи обміну рухомого, чи нерухомого майна тощо;
- Отримання окремих видів доходів, що не підлягають оподаткуванню при виплаті, але не звільнені від нього. Це, наприклад суми заборгованості, нецільова благодійна допомога понад норму, додаткове благо тощо;
- Іноземні доходи.
Декларація подається також фізособами, що ведуть підприємницьку діяльність та не обрали спрощену систему оподаткування; фізособи, що здійснюють незалежну професійну діяльність; іноземці, що набули статус резидента України та мають доходи з джерелом походження з України; платники податку – резиденти, що виїхали за кордон на постійне місце проживання.
В цих випадках податкову декларацію про майновий стан та доходи слід подати до 1 травня!
Коли не потрібно подавати декларацію
Але є нюанси за яких платник податків декларацію не подає! Якщо отримано доходи (у тому числі й іноземні), які не включають до загального місячного (річного) оподаткованого доходу; доходи виключно від податкових агентів; доходи від операцій продажу обміну майна, дарування, що оподатковують за нульовою ставкою та був сплачений податок при нотаріальному посвідченні договору; доходи у вигляді об’єктів спадщини, що оподатковані за нульовою ставкою відповідно до п.174.3 Податкового кодексу України.
Зауважимо той факт, якщо ви плануєте отримати податкову знижку, то слід проінформувати Державну податкову службу, та подати декларацію включно до 31 грудня наступного за звітним податкового року. А також ті, хто виїжджає на постійне місце проживання декларацію подають за 60 днів до виїзду!
Як подати декларацію про доходи та майно
Подання декларації про доходи та майно можливе кількома способами, і платник податків може обрати той варіант, який є найбільш зручним саме для нього. Важливо, щоб декларація була подана у встановлені строки та з коректно заповненими даними, незалежно від обраного способу подання.
Найпоширенішим і рекомендованим варіантом є електронне подання декларації. Для цього необхідно мати кваліфікований електронний підпис (КЕП) та доступ до електронного кабінету платника податків. В онлайн-формі більшість полів заповнюється покроково, а система автоматично перевіряє базові помилки, що значно зменшує ризик некоректного декларування.
Також декларацію можна подати у паперовій формі одним із таких способів:
- Особисто — звернувшись до податкового органу за місцем податкової адреси;
- Поштою — рекомендованим листом з описом вкладення та повідомленням про вручення (надсилати потрібно завчасно, з урахуванням строків доставки).
Незалежно від способу подання, у декларації необхідно зазначити всі отримані за звітний період доходи, інформацію про майно (за наявності), розрахувати податкові зобов’язання та перевірити правильність персональних даних. Після подання декларації платник отримує підтвердження її прийняття, а у разі електронного подання — відповідну квитанцію.
Подати декларація про доходи та майновий стан можна швидко й без зайвих складнощів, якщо заздалегідь підготувати необхідну інформацію та обрати зручний формат. Своєчасне та коректне декларування допомагає уникнути штрафів і забезпечує дотримання податкових вимог зазначає податковий юрист АО “Бачинський та партнери”.
Вам може сподобатись