Податок на доходи фізичних осіб у більшості випадків сплачується за ставкою 18%.
Податковий кодекс України передбачає застосування саме цієї ставки до переважної частини доходів — від заробітної плати найманих працівників до додаткових заробітків, а також відсотків, нарахованих банками за депозитними вкладами.
Що таке ПДФО
ПДФО – це загальнодержавний прямий податок, який сплачується з доходів, отриманих фізичними особами на території України або з джерел за її межами, якщо такі доходи підлягають оподаткуванню згідно з Податковим кодексом України.
Цей податок утримується з різних видів доходів, зокрема із заробітної плати, винагород за цивільно-правовими договорами, доходів від підприємницької діяльності, інвестиційного прибутку, процентів за банківськими вкладами та інших виплат. Як правило, обов’язок із нарахування та перерахування ПДФО до бюджету покладається на податкового агента — роботодавця або іншу особу, що виплачує дохід.
ПДФО є одним з основних джерел наповнення державного та місцевих бюджетів і відіграє важливу роль у фінансуванні соціальних, освітніх та інфраструктурних програм.
Які доходи підлягають оподаткуванню?
Податком на доходи фізичних осіб оподатковується більшість доходів, отриманих фізичною особою протягом року у грошовій, натуральній або негрошовій формі. Перелік таких доходів визначений Податковим кодексом України.
До оподатковуваних доходів, зокрема, належать:
- Заробітна плата, премії, надбавки та інші виплати від роботодавця;
- Винагороди за цивільно-правовими договорами;
- Доходи від підприємницької та незалежної професійної діяльності;
- Пасивні доходи (відсотки за депозитами, дивіденди, роялті);
- Інвестиційний прибуток;
- Доходи від продажу або оренди нерухомого та рухомого майна;
- Іноземні доходи резидентів України.
Водночас закон передбачає окремі види доходів, які не оподатковуються або мають пільговий режим оподаткування, тому для правильного нарахування ПДФО важливо враховувати конкретний вид отриманого доходу та умови його отримання.
Яка ставка ПДФО
Податок на доходи фізичних осіб в Україні справляється за ставками, визначеними Податковим кодексом України, і залежить від виду отриманого доходу. Саме тому поняття ПДФО відсоток може відрізнятися залежно від конкретної ситуації.
Основні ставки ПДФО такі:
- 18% — базова ставка, що застосовується до більшості доходів (заробітна плата, винагороди за договорами, інші регулярні доходи);
- 5% або 9% — окремі види пасивних доходів, зокрема дивіденди;
- 0% — пільгова ставка для доходів, прямо визначених законом (наприклад, окремі види спадщини або подарунків).
Таким чином, стандартний ПДФО відсоток для фізичних осіб становить 18%, однак у кожному випадку важливо враховувати характер доходу, адже від цього залежить застосовувана ставка та остаточна сума податку.
Як розраховується ПДФО
На прикладі заробітної плати легко зрозуміти, як розраховується податок. Спочатку вираховується єдиний внесок, військовий збір, а потім вираховується -18%.
Фізичні особи згідно Податковому кодексу України і Закону України від 11 квітня 2023 року № 3050-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо звільнення від сплати екологічного податку, плати за землю та податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, за знищене чи пошкоджене нерухоме майно» самостійно сплачуються з отримання прибутку за реквізитами ДПС.
Варіант зменшення ПДВ – отримання соціальної пільги. Наприклад на підприємстві працюють люди з низьким доходом.
Як сплатити податок на доходи фізичних осіб
Порядок сплати податку на доходи фізичних осіб залежить від джерела отримання доходу та статусу платника. У більшості випадків ПДФО сплачується автоматично без участі фізичної особи, однак іноді обов’язок зі сплати покладається безпосередньо на платника податку.
Основні способи сплати ПДФО:
- Через податкового агента — роботодавець або інша особа, що виплачує дохід, утримує ПДФО та перераховує його до бюджету;
- Самостійно платником податку — у разі отримання доходів без податкового агента (іноземні доходи, оренда майна, інвестиційний прибуток);
- Після подання декларації — податок сплачується на підставі річної податкової декларації у встановлені строки;
- В електронному форматі — через Електронний кабінет платника податків або банківські сервіси.
Отже, спосіб сплати ПДФО визначається видом доходу та умовами його отримання. Щоб уникнути штрафів і пені, важливо своєчасно визначити свій обов’язок щодо декларування та дотримуватися встановлених строків сплати податку.
Право на податкову соціальну пільгу
Згідно з пп. 169.1.1 ПКУ не існує обмежень щодо отримання соціальної пільги. Усі громадяни мають право звернутися з розгляду питання, а потім буде здійснено розрахунок відповідно до прожиткового мінімуму для працездатної особи. Враховується розмір виплат за поточний місяць.
Штрафи за несплату ПДФО
Податковим кодексом України встановлений штраф за несплату ПДВ у розмірі 25%. Він вираховується з суми податку, який треба було сплатити.
Професійні юристи допомагають розібратися у податках, щоб потом не було штрафу. Зручно, що існує чіткий алгоритм, як діяти при отриманні того чи іншого прибутку. Також юристи порадять, як знизити вартість податку, якщо є така можливість. Фізичні і юридичні особи звертаються за консультацією, щоб зрозуміти, куди, коли і скільки треба сплатити. Насправді інформацію ПДФО знаходиться у вільно доступі, тому у юриста треба уточнити лише деталі.
Вам може сподобатись