В Україні земельний податок нараховується на підставі податкової декларації або автоматично органами місцевого самоврядування (якщо ділянка зареєстрована у Державному земельному кадастрі).
Про основні моменти нарахування далі розповідає земельний юрист АО “Бачинський та партнери”.
Що таке плата земельний податок?
Плата за землю – це основний платіж, який справляється у формі земельного податку або орендної плати.
При цьому, земельний податок – обов’язковий платіж, що справляється з власників земельних ділянок та земельних часток (паїв), а також постійних землекористувачів, а орендна плата – обов’язковий платіж за користування земельною ділянкою державної або комунальної власності на умовах оренди.
Хто сплачує земельний податок у 2025 році
Облік платників податку і нарахування відповідних сум проводяться податковими органами за місцем знаходження земельної ділянки, у тому числі право на яку фізична особа має як власник земельної частки (паю), щороку до 01 травня.
Нарахування фізичним особам сум плати за землю проводиться податківцями, які надсилають платнику податку до 01 липня поточного року податкове повідомлення-рішення про внесення податку за формою разом із детальним розрахунком суми податку, який, зокрема, але не виключно, має містити кадастровий номер та площу земельної ділянки, розмір ставки податку та розмір пільги зі сплати податку.
У разі переходу права власності на земельну ділянку або права на земельну частку (пай) від одного власника – фізичної особи до іншого протягом календарного року контролюючий орган надсилає (вручає) податкове повідомлення-рішення новому власнику після отримання інформації про перехід права власності.
Якщо такий перехід відбувся після 01 липня поточного року, контролюючий орган надсилає (вручає) попередньому власнику нове податкове повідомлення-рішення. Попереднє податкове повідомлення-рішення вважається скасованим (відкликаним).
Податок фізичними особами сплачується протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення. У разі якщо контролюючий орган не надіслав (не вручив) податкове (податкові) повідомлення-рішення до 01 липня поточного року, фізичні особи звільняються від відповідальності, передбаченої ПКУ за несвоєчасну сплату податкового зобов’язання.
Як правильно порахувати земельний податок?
Щоб правильно порахувати земельний податок, потрібно знати три основні речі: площу ділянки, її нормативну грошову оцінку та ставку податку, яку встановлює місцева рада. Формула доволі проста: “Земельний податок = площа ділянки × нормативна грошова оцінка × ставка податку (%)”.
- Площа ділянки – скільки квадратних метрів або гектарів займає ваша земля.
- Нормативна грошова оцінка – офіційна вартість землі за 1 гектар або 1 кв. м, яку визначає Держгеокадастр.
- Ставка податку – відсоток, який місцева рада встановлює для кожного виду землі (сільськогосподарська, житлова, комерційна тощо).
Пам’ятайте: для фізичних осіб сплата податку відбувається раз на рік, а для юридичних – зазвичай щоквартально. Порядок обчислення орендної плати, строк сплати та порядок її зарахування до бюджетів застосовується відповідно до вимог податкового законодавства. При цьому ПКУ встановлено, що підставою для нарахування орендної плати за земельну ділянку є договір оренди такої земельної ділянки.
Пільги та звільнення від земельного податку
- Фізичні особи з інвалідністю I або II групи;
- Фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей;
- Пенсіонери та ветерани війни;
- Особи, визнані постраждалими внаслідок Чорнобильської катастрофи або інших техногенних аварій.
Отже, враховуючи деяку складність цього питання, при появі сумнівів не зволікайте зі зверненням до юриста, а обійти всі підводні камені без компетентної допомоги спеціаліста буде вкрай важко.
Вам може сподобатись