Податкові канікули — це проміжок часу, протягом якого підприємство звільняється від сплати певних податків, або ж отримує на них знижку. Держава застосовує цей інструмент з метою стимулювання тієї чи іншої галузі. Частіше за все канікули застосовуються в період економічної стагнації, з метою підтримки підприємств.
Детальніше про те, що таке податкові канікули для ФОП пояснює податковий юрист АО “Бачинський та партнери”.
Мета введення податкових канікул
Податкові канікули були запроваджені як інструмент підтримки малого бізнесу, зокрема фізичних осіб-підприємців, у періоди економічної нестабільності та підвищеного фінансового навантаження. Їх основна мета полягає у зменшенні податкового тиску на ФОП, щоб дати можливість зберегти бізнес, робочі місця та адаптуватися до змін у законодавчому й економічному середовищі.
Запровадження податкових канікул також спрямоване на стимулювання підприємницької активності та легалізацію доходів. Тимчасове звільнення або послаблення податкових зобов’язань дозволяє підприємцям спрямувати кошти на розвиток справи, покриття операційних витрат або відновлення діяльності після простою.
Окрім цього, податкові канікули виконують соціальну функцію — вони зменшують ризик масового закриття ФОП, сприяють стабільності малого бізнесу та підтримують загальну економічну активність у країні.
- Зменшення податкового тиску на бізнес;
- Стимулювання відкриття нових підприємств;
- Підтримка певних галузей економіки.
Термін дії податкових канікул обмежений. Це може бути кілька місяців, або ж кілька років.
Як взяти податкові канікули для ФОП?
Оформлення податкових канікул визначається законодавством. Процедура включає декілька етапів:
1) Підготовка документів:
- Свідоцтво про відкриття підприємства або ж ФОП;
- Податкова декларація про доходи;
- Інші документи, визначенні законодавством.
2) Звернення до державного органу:
- Заява подається до податкової інспекції;
- До заяви додаються всі передбачені документи;
3) Отримання дозволу:
- В разі позитивного вирішення питання, податкова надасть дозвіл або ж мотивовану відмову.
Слід зазначити, що канікули, як правило, стосуються лише окремих податків, наприклад, податку на прибуток, інші ж внески, наприклад, єдиний соціальний внесок, залишаються.
Особливості податкових канікул для ФОПів
Податкові канікули можуть суттєво полегшити життя для ФОПа. В залежності від того, на якому типу податків ФОП, умови можуть відрізнятись.
- Єдиний податок:
Як правило податкові канікули стосуються саме сплати цього податку. ФОП першої чи другої групи можуть скористатися податковими канікулами, коли не ведуть діяльність, наприклад, взяли відпустку.
- Загальна система оподаткування:
Для цієї групи підприємців податкові канікули можуть включати повну або часткову знижку на податок з доходів. Для підприємців цієї групи отримання пільги вимагає детального підтвердження.
Обмеження:
- Застосування податкових канікул не звільняє від сплати обов’язкових платежів.
- Можливо прийдеться підтвердити зниження доходу чи припинення діяльності.
Слід пам’ятати, що введення канікул не означає автоматичного скасування податків. Підприємець повинен оформити право та дотримуватись правил.
Податкові канікули та наймані працівники
Якщо у вас працюють наймані працівники, слід врахувати декілька моментів.
- Сплата ЄСВ:
Навіть під час канікул підприємець повинен сплачувати ЄСВ. За несплату цього внеску, відносно підприємця можуть бути застосовані штрафні санкції.
- Сплата заробітної плати:
В разі, якщо у вас є наймані працівники, ви зобов’язані в повному обсягу сплачувати заробітну плату, а також податки та збори за найманих працівників.
- Скорочення працівників:
Під час податкових канікул дозволяється скорочувати працівників, в разі дотримання норм законодавства.
Переваги податкових канікул
- Зменшення фінансового тиску;
- Стимулювання підприємців;
- Збереження робочих місць;
- Підтримка в період кризи.
Податкові канікули – дієвий спосіб підтримки бізнесу, з їх допомогою вдається знизити податкове навантаження та зосередитись на розвитку підприємництва. Якщо ви плануєтесь скористатись цим інструментом, радимо спочатку проконсультуватись з фахівцями, щоб уникнути помилок.
Вам може сподобатись