Податки для ІТ-бізнесу, ФОП та фахівців у 2024 році

У сучасному світі стрімкого розвитку інформаційних технологій, не посереднє значення відіграє розуміння податкової системи та її впливу на бізнес. Як відомо, ІТ-сектор відзначається своєю інноваційністю та швидкими темпами змін, відтак доцільно оперативно реагувати на зміни в податковому законодавстві, щоб могти планувати стратегію розвитку бізнесу та уникнути проблем правового характеру.

Кабінетом Міністрів України було ухвалено Національну стратегію доходів до 2030 року. Ця стратегія визначає вектор реформування податкової та митної системи в контексті євроінтеграційних процесів в Україні. Новою є тенденція відміни спрощеної системи оподаткування, об’єднання другої й третьої групи, підвищення податкових ставок для фізичних осіб-підприємців, тенденція до відмови від податкових пільг, які стимулювали бізнес та ін.

Втім, станом на сьогодні, податкове навантаження має такий вигляд:

Ставки єдиного податку для ФОП та ЮО на спрощеній системі (2024) становлять:

І-ша група: 302,80 грн (до 10% від прожиткового мінімуму);
II-га група: 1420,00 грн (до 20% від мінімальної ЗП);
III група: 5% від доходу або, якщо ФОП є платником ПДВ – 3%.

Розмір ЄСВ:

ФОПи з 01.03.2022 і протягом 12 місяців з моменту закінчення воєнного стану в Україні звільнені від обов’язку зі сплати ЄСВ (відтак, факт сплати ЄСВ є правом відповідного суб’єкта господарювання).

з 01.01.2024 до 31.03.2024 – 1562,00 грн (22% від мін ЗП);
з 01.04.2024 до 31.12.2024 – 1760,00 грн.

У випадку, якщо є наймані працівники:

З 01.01.2024 до 31.03.2024 р. — 7 100 грн.;

ПДФО – 1278 грн.;
Військовий збір – 106,50 грн.;
ЄСВ – 1562 грн.;

З 1 квітня 2024 р. — 8 000 грн.;

ПДФО – 1440 грн.;
Військовий збір – 120 грн.;
ЄСВ – 1760 грн.

Ліміти доходів для ФОП (2024) (з врахуванням, що мінімальна заробітна плата станом на 01.01.2024 становить 7100 грн.):

І-ша група: до 1 млн 185 тис. 700 грн.
II група: до 5 млн 921 тис. 400 грн.
III група: до 8 млн 285 тис. 700 грн.

Резидент Дія Сіті:

Якщо Резидент є платником податку на особливих умовах сплачує податок на прибуток підприємств за ставками: 9% (щодо визначених операцій) або ж 18% (при операцій, які підпадають під ознаки контрольованих або у випадку, якщо Резидент вважається контролюючою особою та оподатковує скоригований прибуток контрольованої іноземної компанії). Резидент, що сплачує податок на загальних підставах використовує ставку 18% з врахуванням змісту положень розділу ІІІ ПК України. Працівники, які уклали гіг-контракт: ЄСВ — 22% (від мінімальної зарплати), ПДФО — 5%, військовий збір — 1,5%.

ІТ-фахівці доволі часто є співвласниками компаній закордоном або ж отримують доходи з іноземних джерел. Тому, не слід також, забувати про повідомлення про КІК та необхідність декларування доходів отриманих поза межами України, адже санкції за вказані порушення є доволі суворими.

Як висновок, податкове середовище для ІТ-бізнесу та фахівців у 2024 році піддається постійним змінам та інноваціям. Розуміння цих змін і відповідна адаптація є ключовими для успішного функціонування в цьому швидкозмінному секторі. АО «Бачинський та партнери» надає широкий спектр послуг у сфері податкових питань для ІТ-бізнесу. Відтак, ми зможемо надати юридичний супровід та попередити фінансові ризики для клієнта.

Aвтор

Практика