Ведення підприємницької діяльності в Україні передбачає не лише отримання доходу, а й регулярну звітність перед державою. Для фізичних осіб – підприємців річна декларація є ключовим документом, який підсумовує фінансові результати за календарний рік.
Незалежно від обсягів діяльності, системи оподаткування чи наявності прибутку, питання своєчасного та правильного подання звіту залишається актуальним для кожного ФОП. Помилки або пропущені строки можуть призвести до штрафів, тому важливо чітко розуміти свої обов’язки.
Які звіти подають ФОП різних груп
Система єдиного податку поділяє підприємців на кілька груп, і для кожної з них передбачені окремі вимоги щодо звітності.
- податкова декларація платника єдиного податку
- звіт з єдиного соціального внеску (у складі декларації або окремо, залежно від періоду)
- декларація з ПДВ (для платників податку на додану вартість)
Кожен із перелічених документів має своє призначення та форму подання. Податкова декларація фіксує дохід підприємця та розрахунок єдиного податку. Саме на її підставі податкова служба контролює правильність нарахувань і своєчасність сплати.
ЄСВ-звіт відображає виконання обов’язку щодо соціальних внесків, які впливають на страховий стаж. Якщо підприємець зареєстрований платником ПДВ, додатково виникає необхідність звітувати за цим податком щомісяця або щокварталу. Важливо враховувати, що склад звітів залежить не лише від групи, а й від фактичного статусу ФОП, виду діяльності та наявності найманих працівників.
ФОП 1 групи
Підприємці першої групи мають найпростішу модель оподаткування та звітності.
- річна декларація платника єдиного податку
- відомості про сплату ЄСВ
ФОП 1 групи подають декларацію один раз на рік. У ній зазначається загальна сума отриманого доходу за календарний рік без деталізації по місяцях. Така форма звіту зручна для підприємців, які працюють самостійно, без працівників, і здійснюють дрібну роздрібну торгівлю або надають побутові послуги населенню. Єдиний податок для цієї групи є фіксованим, тому декларація виконує радше контрольну функцію.
Дані щодо ЄСВ включаються до складу річної звітності, що спрощує документообіг. Водночас навіть за відсутності доходу декларацію необхідно подати, оскільки сам факт реєстрації ФОП створює звітний обов’язок. Нехтування цим правилом може спричинити фінансові санкції.
ФОП 2 групи
Для другої групи передбачені дещо ширші вимоги, однак загальний принцип залишається простим.
- річна декларація платника єдиного податку
- інформація щодо нарахування та сплати ЄСВ
ФОП 2 групи також звітують раз на рік. У декларації відображається загальний дохід, отриманий протягом року, без необхідності подавати квартальні звіти. Єдиний податок має фіксований розмір, який не залежить від суми прибутку, але дохід не повинен перевищувати встановлений ліміт. У разі його перевищення виникає обов’язок переходу на іншу групу та подання уточнюючих документів.
ЄСВ сплачується незалежно від фінансового результату, тому інформація про його нарахування є обов’язковою частиною звіту. Для підприємців, які мають найманих працівників, додатково виникають кадрові та зарплатні звіти, проте річна декларація ФОП залишається основним документом для податкової служби.
ФОП 3 групи
Третя група є більш гнучкою та популярною серед підприємців, які працюють з бізнесом або мають значні обороти.
- декларація платника єдиного податку (квартальна або річна)
- звітність з ЄСВ
- декларація з ПДВ (за наявності реєстрації)
ФОП 3 групи зазвичай подають декларацію щокварталу, однак річна декларація також формується як підсумкова. На відміну від перших двох груп, ставка єдиного податку залежить від відсотка доходу, а не є фіксованою. Саме тому податкова приділяє особливу увагу правильності відображення всіх надходжень.
Підприємці цієї групи можуть обрати ставку 3% з ПДВ або 5% без ПДВ, що безпосередньо впливає на склад звітності. ЄСВ сплачується на загальних підставах. У разі співпраці з юридичними особами або нерезидентами важливо коректно відображати операції, оскільки помилки можуть викликати додаткові перевірки.
ФОП 4 групи
Четверта група призначена для сільськогосподарських товаровиробників і має специфічні правила.
- податкова декларація платника єдиного податку 4 групи
- розрахунок частки сільськогосподарського виробництва
- звітність з ЄСВ
Звітування для цієї категорії підприємців є більш складним і деталізованим. Основним критерієм перебування на четвертій групі є частка доходу від сільськогосподарської діяльності, яка повинна відповідати законодавчим вимогам. Декларація подається щорічно, але містить значно більше показників, ніж у інших груп. Окремо розраховується база оподаткування залежно від площі земельних ділянок та їх нормативної грошової оцінки. Помилки в цих розрахунках можуть мати суттєві фінансові наслідки. Саме тому ФОП 4 групи часто залучають фахівців для підготовки звітності.
Термін подання річної декларації за 2025 рік
Строки подання річної декларації для ФОП залежать від обраної групи єдиного податку та особливостей звітування. Для 2025 року законодавство встановлює чіткі календарні межі, порушення яких тягне за собою фінансову відповідальність. Важливо не плутати дату подання декларації зі строком сплати податку — це різні обов’язки з різними дедлайнами.
- ФОП 1 та 2 групи – не пізніше 1 березня 2026 року
- ФОП 3 групи (3% та 5%) – не пізніше 40 календарних днів після закінчення року, тобто до 9 лютого 2026 року включно
- ФОП 4 групи – до 20 лютого 2026 року
Для підприємців першої та другої груп річна декларація є основним і єдиним звітом з єдиного податку за рік. Саме тому крайній термін подання припадає на початок весни наступного року. Подати декларацію можна раніше, одразу після завершення 2025 року, не чекаючи граничної дати. Це дозволяє уникнути навантаження на електронні сервіси та зменшує ризик технічних збоїв.
ФОП третьої групи, незалежно від ставки 3% чи 5%, звітують за іншим принципом. Оскільки протягом року вони подають квартальні декларації, річна звітність фактично є підсумком четвертого кварталу. Саме тому строк подання — 40 календарних днів після 31 грудня 2025 року. Якщо останній день припадає на вихідний або святковий день, граничний строк автоматично переноситься на перший робочий день.
Для ФОП четвертої групи строки є окремими та прив’язаними до специфіки сільськогосподарської діяльності. До 20 лютого 2026 року необхідно подати не лише декларацію, а й розрахунок частки сільськогосподарського виробництва та відомості щодо земельних ділянок. Пропуск цього строку може призвести до втрати права перебування на четвертій групі.
Окремо варто звернути увагу: навіть за відсутності доходу у 2025 році декларація подається у ті самі строки, що й для ФОП із фактичними надходженнями. Нульові показники не скасовують обов’язку звітування.
Як подати річну декларацію ФОП 1 групи
Процедура подання для першої групи є максимально спрощеною.
- заповнення річної декларації
- подання через електронний кабінет або у паперовій формі
ФОП 1 групи можуть скористатися електронним кабінетом платника податків, що значно економить час. Декларація містить мінімальну кількість полів, основне з яких – загальна сума доходу. Після заповнення документ підписується електронним підписом та надсилається до податкової служби. Альтернативний варіант – подання у паперовому вигляді через контролюючий орган за місцем реєстрації. Важливо перевірити правильність даних перед поданням, оскільки навіть дрібна помилка може вимагати подання уточнюючої декларації. Після прийняття звіту варто зберегти квитанцію або відмітку про прийом як підтвердження виконання обов’язку.
Як подати річну декларацію ФОП 2 групи
Для другої групи алгоритм дій майже ідентичний, але з певними нюансами.
- формування декларації з урахуванням річного доходу
- подання в електронній або паперовій формі
Декларація ФОП 2 групи також подається раз на рік. У ній зазначається весь дохід, отриманий протягом календарного року, незалежно від кількості операцій. Електронний формат подання є найбільш зручним і дозволяє уникнути черг. При заповненні важливо переконатися, що дохід не перевищив граничний ліміт, встановлений для цієї групи. Якщо ліміт було перевищено, необхідно додатково відобразити це у звітності та підготуватися до зміни системи оподаткування. Після подання декларації слід перевірити статус її прийняття в електронному кабінеті.
Як подати річну декларацію ФОП третьої групи (3% для платників ПДВ)
Платники ПДВ мають розширений обсяг звітності.
- підготовка декларації платника єдиного податку
- узгодження даних з ПДВ-звітністю
Для ФОП 3 групи зі ставкою 3% важливо, щоб показники доходу в річній декларації відповідали даним податкових накладних та ПДВ-декларацій. Будь-які розбіжності можуть стати підставою для запитів з боку податкової. Річна декларація подається після завершення звітного року з урахуванням усіх квартальних звітів. Особливу увагу слід приділяти правильному визначенню бази оподаткування, оскільки ставка застосовується до валового доходу. Електронне подання є практично обов’язковим через обсяг даних і необхідність використання електронного підпису.
Як подати річну декларацію ФОП 3 групи (5% для неплатників ПДВ)
Неплатники ПДВ мають дещо простішу процедуру.
- заповнення річної декларації з єдиного податку
- перевірка відповідності доходу квартальним показникам
Для ставки 5% не потрібно подавати ПДВ-звітність, що значно спрощує процес. Проте контроль за доходами залишається суворим. Річна декларація повинна відображати сумарний дохід за всі квартали. Якщо протягом року подавалися уточнюючі декларації, їх дані також необхідно врахувати. Подання здійснюється через електронний кабінет або у паперовій формі. Після прийняття декларації важливо своєчасно сплатити узгоджену суму податку, щоб уникнути нарахування пені.
Що робити, якщо не було доходу
Відсутність доходу не звільняє від звітності.
- подати нульову декларацію
- виконати обов’язок зі сплати ЄСВ
Навіть якщо діяльність фактично не здійснювалася, ФОП зобов’язаний подати декларацію з нульовими показниками. Це підтверджує, що дохід не отримувався, і дозволяє уникнути штрафів за неподання звіту. ЄСВ у більшості випадків сплачується незалежно від наявності прибутку, за винятком окремих пільгових категорій. Нульова декларація подається у загальні строки та в стандартному форматі. Її ігнорування може призвести до автоматичних нарахувань і штрафних санкцій, тому навіть у період простою важливо виконувати мінімальні формальні вимоги.
Допомога спеціалістів АО «Бачинський та партнери»
Підготовка та подання річної звітності вимагає уважності, знання актуальних правил і розуміння податкових нюансів. Спеціалісти АО «Бачинський та партнери» надають комплексну підтримку ФОП усіх груп: від перевірки обліку та правильності розрахунків до повного супроводу подання декларацій. Команда працює не лише з юридичними питаннями, а й з бухгалтерією та фінансами, що дозволяє підприємцям зосередитися на розвитку бізнесу без зайвих ризиків. Залучення фахівців допомагає уникнути помилок, штрафів і зайвих витрат часу, забезпечуючи впевненість у правильності звітності
Вам може сподобатись