Ринок праці в Україні постійно трансформується, і дедалі більше громадян обирають незалежну професійну діяльність замість традиційного працевлаштування. Самозайнятість в Україні надає можливість легально отримувати дохід, сплачуючи податки за спрощеною схемою.
Лікарі, адвокати, нотаріуси, бухгалтери, архітектори та представники інших професій успішно працюють саме в такому форматі. Цей матеріал детально розкриває особливості отримання статусу, порядок реєстрації, оподаткування та звітність.
Що таке самозайнятість
Відповідно до підпункту 14.1.226 Податкового кодексу України, самозайнята особа — це платник податків, який провадить незалежну професійну діяльність або є фізичною особою-підприємцем. Ключова умова — така людина не перебуває у трудових відносинах із роботодавцем у межах своєї професійної чи підприємницької діяльності.
Розуміючи, що таке самозайнята особа, варто зазначити: до цієї категорії належать фахівці, які здійснюють наукову, літературну, артистичну, художню, освітню або викладацьку діяльність. Сюди також входять приватні лікарі, нотаріуси, адвокати, аудитори, бухгалтери, оцінювачі, інженери та архітектори. Головна ознака — самостійність у прийнятті рішень та відповідальність за результати власної роботи.
Отже, самозайнятість — це форма легальної економічної активності, за якої громадянин отримує дохід від професійної діяльності без укладання трудового договору. Важливо розуміти: самозайнятий — це людина, яка самостійно організовує робочий процес, визначає графік, обирає клієнтів та несе повну відповідальність за якість наданих послуг.
Чим самозайнятість відрізняється від ФОП
Багато хто помилково вважає самозайняту особу та ФОП тотожними поняттями. Насправді між ними існують суттєві відмінності. Фізична особа-підприємець реєструється для ведення бізнесу з метою отримання прибутку від підприємницької діяльності. Натомість особа, яка провадить незалежну професійну діяльність, надає послуги на основі спеціальних знань та кваліфікації.
Основні відмінності полягають у наступному:
- Підстава для діяльності: ФОП реєструється в державному реєстрі, тоді як незалежник отримує свідоцтво, сертифікат або дозвіл на провадження професії.
- Система оподаткування: ФОП може обирати спрощену систему зі сплатою єдиного податку, а самозайнятий на загальній системі платить ПДФО з чистого доходу.
- Види діяльності: ФОП може займатися широким спектром бізнесу, тоді як незалежна професійна діяльність обмежується конкретним переліком професій.
- Використання найманої праці: обидві категорії мають право наймати до чотирьох працівників.
Варто наголосити, що законодавство дозволяє поєднувати обидва статуси. Людина одночасно може бути зареєстрована як ФОП та провадити незалежну професійну діяльність. Наприклад, адвокат веде практику як незалежник, але водночас має ФОП для надання консультаційних послуг. У такому разі податкові зобов’язання розраховуються окремо за кожним видом діяльності. Крім того, дозволено суміщати роботу за трудовим договором із веденням власної справи — головне, щоб напрями не перетиналися в межах одного правового статусу.
Переваги статусу самозайнятої особи
Самозайняті особи отримують низку переваг порівняно зі звичайними фізичними особами, які отримують дохід без реєстрації. Передусім це легальний статус та офіційне визнання діяльності. Розглянемо ключові плюси детальніше.
Головні переваги включають:
- Спрощений порядок оподаткування з можливістю враховувати витрати при розрахунку бази.
- Відсутність обов’язку використовувати касові апарати для більшості видів діяльності.
- Вищий ліміт готівкових розрахунків порівняно зі звичайними фізособами.
- Участь у системі соціального та пенсійного страхування.
- Можливість укладати господарські договори з юридичними особами та підприємцями.
Офіційний статус відкриває доступ до співпраці з великими компаніями та державними установами. Контрагенти охоче працюють із зареєстрованими фахівцями, адже це спрощує документообіг та податковий облік. Крім того, легальна діяльність формує страховий стаж для майбутньої пенсії. Сплачуючи єдиний соціальний внесок, громадянин забезпечує собі право на соціальні виплати: лікарняні, декретні, допомогу по безробіттю. Важливим бонусом є можливість відкривати банківські рахунки для професійної діяльності та користуватися банківськими продуктами на вигідніших умовах.
Як оформити самозайнятість в Україні у 2026 році: інструкція
Процедура реєстрації є досить простою та не потребує значних витрат часу. Громадянин має два основні способи: особисте звернення до Центру обслуговування платників або подання документів через електронний кабінет платника податків. Розглянемо покроковий алгоритм.
Етапи оформлення:
- Отримати документ, що підтверджує право на провадження діяльності (свідоцтво, сертифікат, ліцензія, дозвіл).
- Заповнити заяву за формою 5-ОПП про взяття на облік як платника податків.
- Додати копію документа, що засвідчує право на професійну діяльність.
- Подати пакет документів до контролюючого органу за місцем реєстрації.
- Отримати підтвердження про взяття на облік.
Взяття на облік відбувається у день надходження відомостей від державного реєстратора. Якщо документи подаються особисто, реєстрація здійснюється протягом одного робочого дня за умови відсутності помилок у поданих матеріалах. Після внесення інформації до реєстру особа набуває офіційного статусу з усіма правами та обов’язками, передбаченими законодавством. Важливо зазначити: податкова може відмовити в реєстрації, якщо особа вже перебуває на обліку або відсутній документ, що підтверджує право на діяльність.
Які податки сплачує самозайнята особа
Оподаткування регулюється статтею 178 Податкового кодексу. Розуміння того, які податки сплачує самозайнята особа, допоможе правильно планувати фінансові потоки та уникати штрафних санкцій.
Самозайнята особа у 2026 році сплачує три обов’язкові платежі.
- Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) становить 18% від бази оподаткування — різниці між отриманим доходом та документально підтвердженими витратами.
- Військовий збір нараховується за ставкою 5% від тієї самої бази.
- Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) сплачується за ставкою 22% від чистого доходу. Мінімальний розмір ЄСВ у 2026 році зріс до 1902,34 гривні на місяць (розраховується від мінімальної зарплати 8647 грн). Максимальна база для нарахування внеску — 172 940 гривень щомісяця.
Якщо громадянин одночасно працює за трудовим договором, де роботодавець сплачує за нього ЄСВ у розмірі не менше мінімального внеску, він звільняється від сплати внеску за себе як незалежник за відповідні місяці.
Відповідальність та штрафи за несвоєчасну сплату податків
Порушення термінів сплати обов’язкових платежів тягне за собою фінансові санкції. Держава встановила чіткі правила відповідальності, які застосовуються незалежно від причин прострочення.
Штрафні санкції за порушення щодо ЄСВ:
- Несвоєчасна сплата — 20% від суми боргу.
- Помилкове нарахування внеску — 10% від неправильно визначеної суми.
- Пеня — 0,01% від суми заборгованості за кожен день прострочення, але не більше 100% боргу.
- Неподання заяви про взяття на облік — 1700 гривень.
Штрафи нараховує виключно Державна податкова служба. Самостійне нарахування санкцій платником не передбачено. Якщо громадянин самостійно виявив помилку щодо ненарахованого або несплаченого внеску, він зобов’язаний донарахувати суму та відобразити її у звітності. Важливо пам’ятати: чим довше триває несплата, тим більшими стають загальні суми штрафів та пені. Податкова також має право заблокувати банківські рахунки, арештувати майно та вимагати примусового стягнення боргу через виконавчу службу.
Звітність самозайнятих осіб
Особи, які провадять незалежну професійну діяльність, зобов’язані вести облік доходів і витрат та подавати звітність до контролюючих органів. Основним документом є Декларація про майновий стан і доходи.
Декларація подається за підсумками календарного року до 1 травня наступного року. Наприклад, за 2025 рік необхідно відзвітувати до 1 травня 2026 року. Сплата податкових зобов’язань, визначених у декларації, здійснюється до 1 серпня року подання звітності.
З 1 січня 2026 року для осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, запроваджено щоквартальну звітність з ЄСВ із розбивкою по місяцях. Це нововведення спрощує контроль за своєчасністю сплати внесків та дозволяє оперативно виявляти заборгованість.
Ведення книги обліку доходів є обов’язковим. Формат книги може бути довільним — паперовим або електронним. Головне — фіксувати всі надходження та пов’язані з діяльністю витрати. Документальне підтвердження витрат є критично важливим, адже саме воно дозволяє зменшити базу оподаткування ПДФО та військового збору.
Як закрити самозайнятість
Припинення діяльності потребує офіційного оформлення. Просто перестати працювати недостатньо — без належного закриття обов’язок сплачувати ЄСВ зберігається.
Для зняття з обліку необхідно подати заяву до контролюючого органу за місцем реєстрації. До заяви додаються документи про здачу ліцензій, свідоцтв або дозволів, які раніше були підставою для взяття на облік. Також потрібно повністю погасити заборгованість з податків та зборів.
Після подання заяви податкова проводить перевірку та виносить рішення про зняття з обліку. Якщо заборгованості немає і всі документи в порядку, процедура завершується протягом кількох робочих днів. Рекомендується зберігати всі документи про діяльність та закриття щонайменше три роки для можливих перевірок.
Допомога спеціалістів АО «Бачинський та партнери»
Оформлення самозайнятості, розрахунок податків та ведення звітності потребують уважного ставлення до деталей. Помилки можуть призвести до штрафних санкцій та додаткових витрат. Адвокатське об’єднання «Бачинський та партнери» надає комплексний супровід з усіх питань, пов’язаних із незалежною професійною діяльністю.
Наші фахівці допоможуть правильно оформити документи для реєстрації, обрати оптимальну модель оподаткування, налагодити облік доходів і витрат. Ми консультуємо з питань взаємодії з податковими органами, представляємо інтереси клієнтів під час перевірок та допомагаємо оскаржувати неправомірні рішення. Звертайтеся до нас за професійною підтримкою — разом ми знайдемо найкраще рішення для вашої ситуації.
Вам може сподобатись