Підприємці третьої групи єдиного податку щороку стикаються з питанням: які саме звіти потрібно подати та в які строки, щоб уникнути штрафів і зайвих перевірок. ФОП 3 група у 2026 році завершує звітування за 2025 рік, тому саме зараз актуальним є правильне розуміння обов’язків. При цьому застосовуються як звичні правила, так і нові підходи до подання окремих форм.
Підприємцю важливо розуміти не лише перелік документів, а й логіку їх подання, строки та відповідальність за порушення. Чітко організована звітність ФОП 3 групи дозволяє уникнути фінансових санкцій та зайвої уваги з боку контролюючих органів. Нижче наведено структурований і зрозумілий порядок звітування за 2025 рік без перевантаження складними формулюваннями.
Які звіти подає ФОП 3 групи за 2025 рік
Фізична особа – підприємець третьої групи має чітко визначений перелік обов’язкової звітності. Він залежить від того, чи отримував підприємець дохід, чи використовував найману працю, а також від наявності додаткових статусів, зокрема платника ПДВ. Водночас базовий набір звітів залишається незмінним для більшості підприємців.
Важливо враховувати, що незалежно від масштабу бізнесу або кількості операцій ФОП 3 групи підпадають під однакові правила звітування. Закон не розділяє підприємців на «активних» і «неактивних» у частині подання декларацій.
Основні звіти ФОП 3 групи
- податкова декларація платника єдиного податку (квартальна);
- річна декларація за підсумками 2025 року;
- додаток з ЄСВ у складі річної декларації;
- об’єднана звітність з ПДФО, ЄСВ та військового збору — за наявності найманих працівників;
- декларація з ПДВ — якщо підприємець зареєстрований платником ПДВ.
Цей перелік охоплює всі стандартні обов’язки, які виконує ФОП 3 групи протягом року. Навіть за відсутності доходу або фактичної діяльності більшість звітів усе одно подається. Податкові органи контролюють не лише податки ФОП 3 групи, а й сам факт виконання обов’язку зі звітування, тому «нульова» діяльність не є підставою для ігнорування декларацій.
Окрему увагу слід приділяти звітам за працівників. Якщо ФОП використовує найману працю, відповідальність значно зростає, адже мова йде не лише про власні податки, а й про правильність обліку доходів фізичних осіб, строків подання форм та сплати утриманих сум.
Податкова декларація платника єдиного податку: що це і як її подавати
Податкова декларація платника єдиного податку є базовим документом, який подає звіт ФОП 3 групи щоквартально. Саме вона відображає фактичний дохід підприємця за звітний період і слугує підставою для розрахунку податкового зобов’язання.
Для більшості ФОП ця декларація є основною формою взаємодії з податковими органами. Саме за її даними формується уявлення про обсяг діяльності підприємця та правильність сплати податків.
Ключові особливості декларації
- подається щоквартально;
- містить інформацію лише про дохід, а не про витрати;
- форма є уніфікованою для всіх платників;
- подається незалежно від наявності доходу.
Квартальна декларація заповнюється на підставі фактичних надходжень коштів. У ній зазначається загальна сума доходу та визначається податок ФОП 3 група, який підлягає сплаті. Якщо дохід у кварталі був відсутній, декларація все одно подається, але з нульовими показниками.
На практиці помилки найчастіше виникають через неправильне визначення моменту отримання доходу. Для єдиного податку вирішальною є дата надходження коштів, а не дата підписання документів. Такі неточності можуть безпосередньо впливати на податки ФОП 3 група і призводити до донарахувань.
Річна декларація ФОП 3 групи за 2025 рік
Хоча ФОП 3 групи звітують щоквартально, декларація за четвертий квартал фактично є річною. Саме вона підсумовує фінансові результати за весь 2025 рік і подається вже у 2026 році.
Цей звіт має особливу вагу, оскільки поєднує в собі як інформацію за останній квартал, так і підсумкові показники за рік.
Що включає річна декларація
- загальний дохід за четвертий квартал;
- сукупний дохід за календарний рік;
- додаток з нарахування ЄСВ за рік;
- уточнення статусу платника податків.
Річна декларація дозволяє остаточно визначити, які податки сплачує ФОП 3 групи за підсумками року. Додаток з ЄСВ містить інформацію про базу нарахування та суми внеску за кожен місяць. Навіть якщо діяльність не велась, у більшості випадків сплата мінімального ЄСВ є обов’язковою.
Саме річна форма найчастіше стає предметом детального аналізу з боку податкових органів. Помилки або пропущені додатки можуть мати наслідки у вигляді штрафів чи необхідності подання уточнюючих декларацій.
Звіти за найманих працівників: що змінюється у 2026 році
Якщо ФОП 3-ї групи має найманих працівників, перелік звітності суттєво розширюється. У цьому випадку підприємець виконує функції податкового агента та несе відповідальність за нарахування і сплату податків із заробітної плати.
Ці обов’язки зберігаються незалежно від того, отримував ФОП власний дохід чи ні.
Обов’язкові звіти за працівників
- об’єднана звітність з ПДФО, ЄСВ та військового збору;
- відомості про нараховану заробітну плату;
- інформація про прийняття та звільнення працівників.
Звіти за працівників подаються у чітко визначені строки та потребують особливої уважності. Навіть незначні помилки в персональних даних або сумах можуть стати підставою для штрафів.
З 2026 року звітність за працівників переходить на квартальний формат, однак за 2025 рік застосовуються правила, чинні у відповідному періоді. Це створює перехідний етап, який потребує особливої уважності.
Строки подання звітів ФОП 3 групи за 2025 рік
Дотримання строків є не менш важливим, ніж правильне заповнення форм. Навіть одноденне прострочення може стати формальною підставою для штрафу.
Основні строки подання
- декларація за четвертий квартал і рік — до лютого 2026 року;
- додаток з ЄСВ — у складі річної декларації;
- звіти за працівників за грудень — у січні 2026 року.
Хоча закон передбачає перенесення строків, якщо гранична дата припадає на вихідний, практика показує, що краще подавати звіти заздалегідь. Це знижує ризик технічних збоїв і дозволяє своєчасно виправити можливі помилки.
Сплата податків за результатами звітності
Подання звітів є лише першим етапом виконання податкових обов’язків. Наступним кроком є своєчасна сплата нарахованих сум.
Які податки сплачує ФОП 3 група
- єдиний податок;
- єдиний соціальний внесок;
- податок на доходи фізичних осіб і військовий збір — за працівників.
Суми податків визначаються на підставі поданих декларацій. Якщо у звітах допущено помилки, вони автоматично впливають і на платіжні зобов’язання. Несвоєчасна сплата тягне за собою штрафи, пеню та ризик податкової перевірки.
Особливі ситуації: коли стандартні правила не працюють
Не всі підприємці працюють за однаковим сценарієм. У деяких випадках звітність ФОП 3 група має свої особливості, які потрібно враховувати окремо.
Поширені нестандартні ситуації
- відсутність доходу протягом року;
- припинення діяльності;
- перехід на іншу систему оподаткування;
- реєстрація або анулювання статусу платника ПДВ.
У кожному з цих випадків змінюється порядок подання звітів або їх склад. Саме в таких ситуаціях підприємці найчастіше допускають помилки, оскільки орієнтуються лише на загальні правила та не враховують винятки.
Допомога спеціалістів АО «Бачинський та партнери»
Податкова звітність для ФОП 3 групи часто здається простою лише на перший погляд. Насправді вона містить чимало нюансів, які можуть призвести до штрафів або донарахувань. Фахівці АО «Бачинський та партнери» супроводжують підприємців на всіх етапах — від поточного обліку до подання річної звітності.
Команда компанії поєднує експертизу у сфері права, бухгалтерського обліку та фінансів. Це дозволяє не лише правильно оформити документи, а й допомогти підприємцю зрозуміти, як подати звітність ФОП 3 групи без ризиків і зайвих витрат часу.
Вам може сподобатись