Оподаткування ТОВ: які існують системи для оподаткування ТОВ

Для оподаткування товариств з обмеженою відповідальністю в нашій країні виділяють загальну систему оподаткування та спрощену систему оподаткування.

Вибір найдоцільнішої системи оподаткування для ТОВ є стратегічним кроком, що безпосередньо визначає фінансові показники та ефективність бізнесу. Далі податковий юрист АО “Бачинський та партнери” допоможе розглянути види оподаткування ТОВ, які наразі діють в Україні. Кожен із них має свої особливості, переваги та обмеження.

Які системи оподаткування доступні для ТОВ?

Податки для ТОВ в Україні мають дві основні системи оподаткування — загальна та спрощена. Кожна з них має власні податки, ставки, вимоги до обліку, ліміти та правила звітності, тому вибір режиму впливає і на фінансове навантаження, і на організацію роботи компанії.

Загальна система передбачає сплату податку на прибуток, ПДВ (за необхідності), ведення повного бухгалтерського обліку та подання розширеної звітності. Вона більше підійде компаніям із великим оборотом, складними операціями чи потребою у взаємодії з контрагентами, які працюють на ПДВ.

Окремо існують спеціальні режими — Дія Сіті, податкові стимули для технопарків та інші цільові програми. Вони надають пільгові умови, але мають складні критерії входу та ретельні вимоги до відповідності. Самостійно розібратися в них непросто, тому варто залучати професійного бухгалтера та юриста, щоб оцінити вигоди, ризики та можливість застосування таких режимів саме для вашого бізнесу.

Спрощена система оподаткування ТОВ

Спрощена система (єдиний податок) має кілька груп, встановлені ліміти доходу та спрощені вимоги до ведення обліку. Це зручний варіант для малого й середнього бізнесу, який прагне мінімізувати бюрократію та легко планувати податкове навантаження.

Консультація юриста

Якщо ТОВ платник ПДВ:

Єдиний податок від доходу – 3%.
ПДВ – 20%
Якщо не платник ПДВ:
Єдиний податок від доходу – 5%.
ПДВ – відсутнє.

Читайте також: Реєстрація товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ).

Хто не може перебувати на спрощеній системі оподаткування ТОВ?

Підприємства, які ведуть гральний бізнес;
Підприємства, які займаються валюто обмінними операціями;
Підприємства, що здійснюють видобуток, виробництво та продаж дорогоцінних металів;
Здійснюють видобуток та продаж корисних копалин;
Займаються наданням фінансових послуг;
Наданням поштових та телекомунікаційних послуг;
Продаж та аукціон предметів мистецтва та антикваріату;
Організацією екскурсій.

Звітують ТОВ на єдиному податку наступним чином:

Щомісяця – ПДВ (хто є платником) та ЄСВ
Щоквартально – єдиний податок, ПДФО та військовий збір.

Загальна система оподаткування ТОВ

ТОВ на загальній системі оподаткування – отримує податок саме прибуток, тобто різниця між доходами та витратами. До витрат можна віднести практично всі необхідні для діяльності компанії платежі: оренду, заробітну плату, розрахунки з постачальниками, вартість матеріалів, послуг та інші операційні витрати. Важливо розуміти, що податок на прибуток розраховується не за фактом оплати, а на підставі первинних документів — накладних, актів виконаних робіт тощо. Тобто навіть якщо ви ще не оплатили рахунок, але маєте відповідний документ, ця сума вже включається до витрат. Аналогічно й з доходами: навіть без фактичного надходження коштів, якщо товар відвантажено або послугу надано, це вже вважається вашим доходом у звітному періоді.

Детальніше:

Оподатковується не весь дохід, а лише чистий прибуток (дохід мінус витрати) – саме цей залишок підлягає оподаткуванню. Податок на прибуток становить – 18%.
Відсутні обмеження за видами діяльності: систему можна обрати незалежно від КВЕДів підприємства;
Немає обмежень за кількістю працівників — компанія може мати будь-яку чисельність персоналу.

Податок на додану вартість

Реєстрація платником податку на додану вартість (ПДВ) здійснюється окремо і є добровільною, однак рішення залежить від обороту компанії та економічної доцільності.

Варто орієнтуватися на контрагентів: якщо ваші постачальники та покупці вже є платниками ПДВ, отримання такого статусу для вас стане необхідністю, інакше співпраця буде ускладненою та затратною. Якщо ж більшість партнерів не сплачує ПДВ, реєструватися не обов’язково, поки ви не перевищите встановлені ліміти за доходом або оборотом.

Податок на додану вартість (ПДВ) становить – 20%;

Також можуть бути ставки ПДВ, які напряму залежать від товару або виду діяльності: 0%, 7% та 14% відповідно.

Податки на заробітну плату для ТОВ

Також слід пам’ятати про те, що незалежно від системи оподаткування, заробітна плата співробітників буде оподатковуватись наступним чином:

Податок на доходи громадян: 18% (стягується з зарплати)
Військовий збір – 1,5% (стягується з зарплати)
Єдиний соціальний внесок – 22% (стягується з фонду оплати праці)

Але все ж, розібратись у всіх тонкощах оподаткування, подання звітності та знайти правильне рішення завжди допоможуть кваліфіковані юристи відповідного напрямку діяльності.

Звітність для ТОВ

ЄСВ – єдиний соціальний внесок – щомісячна звітність до 20 числа наступного місяця. Податок на доходи фізичних осіб і військовий збір – звітність поквартально 40 днів після закінчення кварталу. При сплаті ПДВ – щомісячна звітність до 20 числа наступного місяця. Фінансова звітність – фінансовий звіт суб’єкта малого підприємництва 25 дн. після звітного року і подається в органи статистики та ДПС.

Таким чином, для компаній із доходом до 40 млн грн річна декларація з податку на прибуток і фінансова звітність подаються щорічно, а при доході понад 40 млн грн — щоквартально.

Своєчасне та правильне ведення податкової звітності — ключ до стабільної роботи ТОВ і мінімізації ризиків перевірок та штрафів. Щоб уникнути помилок, правильно обрати систему оподаткування та дотримуватися всіх термінів подання декларацій і фінансової звітності, варто скористатися професійною допомогою. Адвокатське об’єднання «Бачинський та партнери» надає повний супровід ТОВ у питаннях податків і звітності, забезпечуючи правову безпеку, оптимізацію процесів та своєчасне виконання всіх вимог законодавства.

Практика