Подвійне оподаткування стосується ФОП з українською реєстрацією, оскільки дохід від діяльності іноземного ФОПа також може бути оподаткований Україною. З цією метою Україною укладено цілу низку міжнародних договорів (угод) про уникнення подвійного оподаткування. Це більше ніж 72 країни світу.
Задля уникнення можливих проблем ми б радили уважно вивчити міжнародний договір нашої країни з відповідною іноземною юрисдикцією про уникнення подвійного оподаткування. І взагалі діючі адвокати з податкових питань не радили б ототожнювати резидентство зі схемами ухилення від сплати податків.
Що таке подвійне оподаткування?
Подвійне оподаткування — це ситуація, коли один і той самий дохід фізичної особи-підприємця підлягає оподаткуванню двічі в різних податкових юрисдикціях або в межах різних податкових режимів. Найчастіше така проблема виникає у ФОП, які отримують доходи з-за кордону або поєднують діяльність в Україні з роботою на іноземні компанії.
Причиною подвійного оподаткування можуть бути відмінності у податковому законодавстві країн, відсутність або неправильне застосування міжнародних договорів, а також помилки у визначенні податкового резидентства. У результаті підприємець може сплачувати податки як у країні отримання доходу, так і в Україні, що суттєво збільшує фінансове навантаження.
Розуміння суті подвійного оподаткування а також того, як уникнути подвійного оподаткування є важливим для ФОП, адже дозволяє своєчасно скористатися механізмами його уникнення, передбаченими українським законодавством та міжнародними податковими угодами.
Як визначити, де саме мають бути сплачені податки
Визначення країни, у якій мають сплачуватися податки, залежить насамперед від податкового резидентства фізичної особи-підприємця та джерела отримання доходу. Для ФОП ключовим є з’ясування, чи вважається підприємець податковим резидентом України, адже саме цей статус визначає обсяг податкових зобов’язань на подвійне оподаткування в Україні перед податковою службою.
Податкове резидентство встановлюється за сукупністю критеріїв, зокрема місцем постійного проживання, центром життєвих інтересів, тривалістю перебування в країні та наявністю сімейних або економічних зв’язків. Якщо ФОП визнається резидентом України, він зобов’язаний декларувати та сплачувати податки з усіх доходів, у тому числі отриманих за кордоном, якщо інше не передбачено міжнародними договорами.
Водночас для доходів з іноземних джерел важливо перевіряти наявність міждержавних угод про уникнення подвійного оподаткування. Такі договори визначають, у якій країні доходи підлягають оподаткуванню або який механізм зарахування податку застосовується. Правильне визначення місця сплати податків дозволяє уникнути подвійного оподаткування та зберегти фінансову стабільність підприємницької діяльності.
Як підтвердити статус податкового резидента України
Для підтвердження ж статусу податкового резидента саме України будь-якою особою (фізичною чи юридичною) може бути отримання довідки-підтвердження в органах Державної податкової служби України. Довідка, що підтверджує резидентство також дає право на застосування положень міжнародних договорів.
Заяву на отримання вказаної довідки особа може подати особисто, шляхом відправлення документів поштою (рекомендованим листом) на адресу територіального органу ДПС або заповнивши заяву онлайн на сайті.
Вказану довідку потрібно оновлювати щороку.
Також можливим є варіант звернення до податкових органів країни проживання та зробити запит чи вважається громадянин податковим резидентом даної країни та чи зобов’язаний він сплачувати податки в країні теперішнього проживання відповідно умов внутрішнього податкового законодавства.
Де ж сплачувати податки
Як правило, за Конвенцією податки сплачені в Україні можуть бути зараховані в країні перебування. Українці які не набули статусу податкового резидента, але отримують доходи від українського роботодавця можуть звільнятися від оподаткування в країні-перебування за умов Конвенції.
Українці які працюють у країні-перебування та набули статус податкового резидента мають задекларувати доходи та сплатити податки. Ті особи, що не набули статусу податкового резидента мають задекларувати доходи та сплатити податки в Україні.
Українці зареєстровані в Україні як ФОП які набули статус податкового резидента країни-перебування мають декларувати отримані доходи та оподатковуватися в країні-перебування. Податки сплачені в Україні як ФОП не зараховуються в країні перебування.
І все ж, у разі виникнення спірних питань щодо можливого подвійного оподаткування ми б радили звертатись до юристів та адвокатів відповідного напрямку діяльності, які допоможуть в конкретній ситуації та підкажуть шляхи вирішення проблеми саме з урахуванням конкретної ситуації.
Вам може сподобатись