El 8 de septiembre de 2021, la Verkhovna Rada finalmente adoptó la tan esperada ley «Sobre activos virtuales», que aclaró muchos puntos ambiguos. Esto se aplica especialmente al estado de la criptomoneda y las reglas de su circulación en el territorio del país. Echemos un vistazo más de cerca a la innovación.
TÉRMINO AMBIGUO
Empecemos por lo que el legislador entiende por “activos virtuales” en general. Los signos son los siguientes:
- son un bien intangible (no se pueden presentar en medios materiales)
- caen bajo la lista de objetos de derechos civiles (es decir, pueden ser poseídos y enajenados)
- representar una forma electrónica de una colección de datos (esencialmente, son bloques de información ordenada);
- la existencia y transferencia de activos está determinada por herramientas de software (un entorno electrónico específico).
A partir de estos signos, podemos sacar la siguiente conclusión: los activos virtuales NO se limitan a las criptomonedas. La moneda digital parece ser parte del concepto, pero otros instrumentos como tokens, NFT o incluso elementos del juego se incluyen en la definición. De hecho, la existencia real de la mayoría de los productos digitales que tienen algún valor se debe al entorno de software (ecosistema), ya sea tecnología de cadena de bloques, plataformas comerciales o un servidor de juegos en línea.
Vale la pena señalar que el intento de definir los activos virtuales ya estaba en la Ley adoptada de Ucrania contra la legalización de los ingresos. En esta ley, se refieren a medios de pago digitales, lo que es contrario a la nueva definición.
Como resultado, ahora hay dos definiciones diferentes de activos virtuales, lo que crea una confusión considerable no solo en la regulación, sino también en la interpretación. Definitivamente es necesario esperar aclaraciones de las autoridades estatales competentes.
VOLVAMOS A LA NUEVA LEY
Su fuerza se extiende a las relaciones jurídicas en las que hay un «elemento ucraniano»:
- proveedor o destinatario de servicios con una oficina de representación en Ucrania;
- un acuerdo según el cual la rotación de activos virtuales se lleva a cabo de conformidad con la legislación ucraniana;
- el adquirente de los activos (o ambas contrapartes) es residente(s) de Ucrania.
La ley también introduce una interesante división de todos los activos virtuales en dos grupos: garantizados y no garantizados.
Aquí surge de nuevo el problema de la interpretación. La primera categoría incluye productos que se pueden cambiar por moneda (estatal), la segunda incluye herramientas que solo se pueden cambiar por otros activos digitales.
También existe una opinión alternativa: que la rotación de los bienes garantizados está respaldada por bienes inmuebles (dinero u otros bienes), mientras que los bienes no garantizados NO están respaldados por nada.
La última interpretación es la más confiable, ya que la nueva ley establece que los activos virtuales NO son medios de pago. Además, no pueden ser canjeados por bienes reales, ya sean bienes, servicios o dinero. Por lo tanto, el potencial para usar activos virtuales se reduce significativamente no solo para fines comerciales, sino también para fines civiles.
ACERCA DE LAS LICENCIAS OBLIGATORIAS DE ACTIVOS VIRTUALES
La nueva ley indica que, en algunos casos, el uso de activos virtuales requerirá licencia. Se indican 4 tipos de actividad:
- almacenamiento y gestión de activos virtuales (o claves para ellos)
- mantenimiento de operaciones de cambio con activos virtuales (tanto para otros análogos como para bienes reales);
- traducción de activos digitales;
- cualquier servicio de intermediación.
La lista es bastante extensa, pero hay excepciones importantes:
- si su servicio funciona con billeteras sin custodia (es decir, los usuarios pueden administrar sus ahorros en criptomonedas por su cuenta);
- si su servicio funciona con contratos inteligentes o con un protocolo descentralizado en función del cual se realizan traducciones internas.
En cuanto a los servicios de intermediación, todo es más complicado. De hecho, cualquier mediación se basa en la colocación pública de bienes. Es por esta razón que está sujeto a licencia.
¿CÓMO OBTENER UNA LICENCIA PARA ACTIVOS VIRTUALES?
Una empresa que desee participar legalmente en activos virtuales debe cumplir con los requisitos legales.
La cantidad mínima de capital autorizado juega un papel clave, que es igual a 1,19 millones de hryvnias (para no residentes: 5,95 millones de hryvnias) en el caso de la custodia y la administración. Para todos los demás tipos de actividades (servicios de intercambio, traducción y mediación), el monto mínimo de capital autorizado debe ser de 595 000 hryvnias (para no residentes: 2,98 millones de hryvnias).
Procedimiento de registro de licencia:
- Hacer una solicitud y preparar los documentos.
- Pagar la tasa estatal (68-136 mil hryvnias para residentes y 340-680 mil hryvnias para no residentes).
- Esperar a que se considere la solicitud (30 días).
- Obtén una licencia.
La licencia es válida por 1 año. Por el momento no se han establecido normas respecto a la extensión de la vigencia legal del permiso (estamos a la espera de modificaciones o aclaraciones del Ministerio de Asuntos Digitales).
Es de destacar que los no residentes deben pagar una cantidad muy superior a las empresas nacionales. El legislador ucraniano está claramente estimulando el mercado interno, deshaciéndose de una fuerte presencia extranjera (lo que, en principio, coincide con la política actual del estado en su conjunto).
Los siguientes documentos deben prepararse junto con la solicitud:
- código de acceso a una copia del estatuto de la empresa (o acuerdo de fundación), que se almacena electrónicamente en la base de datos de EDRPOU;
- fuentes de financiamiento del capital autorizado (de dónde se tomaron los fondos);
- confirmación del pago real de fondos;
- información sobre los beneficiarios. Se debe prestar especial atención a su reputación comercial;
- información sobre el director y fundadores;
- un recibo por el pago de la tasa estatal;
- el acto interno de la empresa, según el cual se regulan las normas de protección de datos personales.
En cuanto a la cantidad de documentación necesaria, la concesión de licencias es muy similar al registro completo de una entidad legal. Es obvio que el estado busca una regulación estricta de las actividades de las organizaciones que se ocuparán de los activos virtuales.
¿YA ES POSIBLE OBTENER UNA LICENCIA?
La adopción de la ley por la Verkhovna Rada es un importante paso adelante en la regulación y creación de un mercado legal de activos virtuales en Ucrania. Sin embargo, las nuevas reglas aún no han entrado en vigor; su período de introducción depende de las enmiendas al Código Tributario. Todavía no se sabe cuándo el legislador se atreverá a introducir un sistema actualizado de tributación de dichos bienes. Al ser un «centro de TI» y un territorio donde la criptomoneda es muy popular, el tema de los impuestos debe resolverse de la manera más sencilla posible.
A pesar de la presencia de claros vacíos de interpretación, la nueva ley sobre activos virtuales da al menos una imagen oficial de lo que está sucediendo y cómo se regularán las relaciones jurídicas relacionadas con las criptomonedas. Queda por esperar que en un futuro cercano el Ministerio de Estadística emita explicaciones detalladas sobre las normas en disputa.
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