Вибір оптимальних моделей структурування ІТ-компаній з точки зору оподаткування займає не посереднє місце у бізнес-плануванні. Адже, грамотний підхід не лише оптимізовує оподаткування, а й мінімізує ризики виникнення податкових проблем в майбутньому та впливає на інвестиційну привабливість компанії з точки зору прозорості ведення бізнесу.
Активний розвиток цифрових технологій поставив перед законодавцем нові завдання та виклики, щодо створення особливих умов для ІТ-компаній та можливості використання досвіду іноземних країн. Так, з 2022 року було впроваджено особливий правовий та податковий режим “Резидентство Дія City”. Впровадження відповідного режиму відбулося в рамках Закону України “Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні” № 1667-IX від 15.07.2021 та супроводжувалося відповідними змінами до податкового законодавства.
Загальна інформація про Дія.City
Дія.City являє собою онлайн сервіс на просторі інтернет. Він створений виключно для компаній, що працюють у сфері ІТ та ведуть свою діяльність на території України.
Особливості:
- реєстрація резидентом,
- надання звітностей онлайн,
- програми для стимулювання інвестицій,
- різні варіанти співпраці.
У Дія.City діють інструменти венчурного інвестування, де зазначаються механізми залучення коштів іноземних компаній з мінімальними ризиками.
Як стати резидентом Дія.City
Процес підготовки до реєстрації компанії Резидентом Дія City хоча і не є часозатратним з точки зору реєстрації в спеціальному реєстрі, однак потребує ретельної підготовки в контексті формування структурування та необхідної документації. Для того, щоб стати Резидентом Дія City варто подати відповідну заявку в електронній формі.
Переваги Резидентства полягають не лише в гарантіях захисту інтелектуальних прав, стабільності умов, можливості застосування інститутів, властивих для країн англо-саксонської системи права, а й у помірному податковому навантаженні. Зокрема, новелою стали гіг-конктракти, які поєднують у собі умови цивільно-правового та трудового договору, що забезпечує гармонізацію інтересів як роботодавця-Резидента, так і гіг-контрактера; формалізація умов NDA та NCA тощо.
Податки для резидентів Дія Сіті
При виборі структури функціонування слід взяти до уваги, що Резиденти Дія City оподатковуються таким чином: компанія може бути платником податку на прибуток на загальних підставах (18%), або ж платником податку на виведений капітал (9%). При цьому ставка податку у розмірі 9% не застосовується, якщо компанія є контрольованою особою, або ж здійснює операції, що не відповідають встановленому принципу “витягнутої руки”.
- Податкові ставки на працю: 5 % – ПДФО; 22% – ЄСВ від мінімальної заробітної плати; 1,5% – військовий збір.
- Інвестиції: 0% податку для фізичних осіб на дивіденди від компанії (за умови, якщо їх виведення не частіше 1 разу на 2 роки)
- Також, є можливість отримання податкової знижки (від загального оподаткованого доходу віднімається вартість придбаної частки Стартапу).
Юридичні особи, які подали заяву про перехід на оподаткування як резидента Дія City – платника податку на особливих умовах до уповноваженого органу під час звернення про набуття статусу резидента Дія Сіті відповідно до підпункту 141.10.1 Податкового кодексу України, вважаються резидентами Дія Сіті – платниками податку на особливих умовах з першого числа місяця, наступного за кварталом, у якому юридичну особу внесено до реєстру Дія City.
Таким чином, особливий податковий режим починає діяти не з моменту внесення юридичної особи до реєстру Дія City, а з першого числа місяця, наступного за кварталом, у якому юридична особа була внесена до реєстру Дія City та подала відповідну заяву до податкових органів.
Особливості щодо системи оподаткування
Згідно українського законодавства податок на виведений капітал (ПнВК) має обмеження, тому його запропоновано у сервісі Дія.City. ІТ компанії у межах вибраного тарифу мають можливості здійснювати різні операції, у тому числі оплата по рахункам, перерахункам, виплати у грошовій, негрошовій формі. Обмеження системи оподаткування ПнВК – виплата за акції, частки, паї.
Податок на виведений капітал: як це працює
Для обрання податку на виведений капітал складається з заяви в онлайн сервісі Дія.City. Для цього використовується спеціальний ідентифікатор, що знаходиться у електронному кабінеті, + потрібен підпис, що реєструється у державній податковій службі. Щоб нарахування податків відбувалося за новою формою, заяву слід подавати не пізніше за 15 днів до звітного періоду.
Допомога у Дія.City
Отже, Резидентство Дія City надає нові можливості та інструменти застосування надбання іноземного досвіду та особливі податкові умови. Для детальної консультації з приводу структурування вашої компанії та податкового навантаження для Резидентів Дія City – звертайтеся до АО “Бачинський та партнери”.
Наші юристи розуміють важливість використання сервісу Дія.City, тому розглядаються шляхи до резидентства, вибір податків, умови інвестування та інше. На консультації надаються поради щодо реєстрації у сервісі Дія.City про складання документів, формування підпису, створення електронного кабінету. Звертайтесь зараз і Вам допоможуть розібратися з податками незалежно від того використовується ФОП, трудовий договір, чи контракт.
Вам може сподобатись