Єдиний податок ФОП 3 групи

ФОП-3 група – це одна з найчисельніших груп. Річ у тому, що підприємці, котрі знаходяться на умовах 3-ї групи ФОП, мають певні переваги. Серед головних – великий розмір річного доходу та мінімум обмежень, значно менше, ніж в інших групах.

На третій групі можуть знаходитись не тільки фізособи-підприємці, але і юридичні особи. Підприємці можуть працювати у таких розповсюджених галузях, як торгівля, всі види перевезень, виробництво, а також ресторанний бізнес. Особливість оподаткування – відрахування розраховуються з суми доходу, а не прибутку. Інша особливість – можливість самостійно визначати ставку, за якою здійснюються виплати. Також, на цій групі відсутні обмеження стосовно кількості найманих працівників.

Є обмеження щодо розміру доходу за рік, він не повинен перевищувати 1167 мінімальних зарплат, що становить 9 336 тис. грн, сума досить велика.

Чому підприємці обирають третю групу у 2025 році

У 2025 році третя група залишається актуальною для підприємців, які:

Працюють із юридичними особами;
Надають онлайн-послуги або ведуть e-commerce діяльність;
Ведуть бізнес без штатних працівників або використовують гнучку модель найму;
Потребують можливості самостійно визначати, чи бути платником ПДВ.

Ця група дозволяє співпрацювати як із фізичними, так і з юридичними особами, включно з іноземними партнерами. Перехід на неї відбувається просто і не вимагає закриття ФОП — достатньо подати заяву до податкової. Це особливо зручно для підприємців, які планують масштабування бізнесу та хочуть зрозуміти, як перейти з 2-ї на 3-тю групу ФОП.

Ліміт доходу ФОП 3 група у 2025 році

Ліміт доходу — один із головних критеріїв, що визначає можливість роботи ФОП на спрощеній системі оподаткування.

Консультація юриста

У 2025 році граничний обсяг доходу для ФОП 3-ї групи дорівнює 1167 розмірам мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня відповідного року. Орієнтовно це становитиме:

за МЗП 8000 грн — ліміт близько 9 336 000 грн на рік;
за МЗП 9000 грн — приблизно 10 503 000 грн на рік.

Точна сума залежатиме від офіційно затвердженого рівня МЗП у держбюджеті.

До річного доходу включаються всі кошти, що надійшли на рахунок ФОП або отримані готівкою в рамках господарської діяльності. Не враховуються:

Повернені аванси;
Помилкові зарахування;
Пасивні доходи (наприклад, відсотки на залишок коштів).

Якщо встановлений ліміт буде перевищено, підприємець:

Втрачає право працювати на спрощеній системі;
Автоматично переходить на загальну систему з моменту перевищення;
Повинен подати декларацію та сплатити податки за правилами загальної системи — ПДФО, ЄСВ та військовий збір.

Максимальна ставка єдиного податку ФОП 3 групи у 2025 році складає:

Для платників ПДВ ставка – 3% від отриманого доходу. Якщо підприємець не сплачує ПДВ, ставка податку збільшується до 5%.

Ставки податку для юросіб встановлюються у подвійному розмірі. Тобто, якщо підприємство сплачує ПДВ – ставка податку буде дорівнювати 6%, а якщо не сплачує, податок буде дорівнювати 10%.

Читайте також: Єдиний податок ФОП 1 групи

Переваги та недоліки третьої групи ФОП

Третя група доволі комфортна для ведення діяльності. Ось її основні переваги:

Можливість працювати з юрособами та іноземними клієнтами;
Проста система оподаткування;
Високий ліміт доходу;
Не потрібен штат працівників;
Спрощене адміністрування;
Можливість самостійно обирати — платник ПДВ чи ні

Недоліки 3 групи ФОП:

Обмеження за видом діяльності;
Жорсткі вимоги до ліміту доходу;
Відповідальність усім майном;
Не завжди підходить для масштабного бізнесу;
Можливі складнощі при роботі з великими міжнародними корпораціями;
Підвищена увага контролюючих органів.

Коли подавати звітність по ФОП 3 групи

Податок слід сплачувати щоквартально. На це дається 10 днів після спливу терміну подання квартальної декларації.

Своєю чергою, квартальна декларація подається після спливу 40 днів, по закінченню кварталу.

Окрім податку, підприємці, що знаходяться на третій групі, сплачують єдиний страховий внесок. Його розмір дорівнює 1760 грн. Звіт за ЄСВ подається один раз на рік, до 9 лютого. Також необхідно сплатити й військовий збір, розмір котрого складає 1% від отриманого прибутку.

Вас також може зацікавити: новий перелік осіб, які не підлягають мобілізації.

Aвтор