Як змінити систему оподаткування ФОП: перехід з однієї групи на іншу

Змінити групу ФОП можна, якщо змінюються обсяги доходу або вид діяльності. Процедура включає подання заяви в податкову, обрання нової групи, оновлення книги обліку доходів та сплату єдиного податку за новими правилами.

У цій статті покроково розкажемо, як швидко і безпечно перейти на іншу групу ФОП.

Як перейти на іншу групу ФОП?

Розпочнемо з того, що перейти з однієї групи платника єдиного податку на іншу можна двома шляхами: онлайн та оффлайн.

Онлайн – здійснюється через портал “ДІЯ“, шляхом заповнення онлайн-форми та підписання її Дія.Підписом або іншим ЕЦП (КЕП).
Офлайн – шляхом подання заяви через ЦНАП.

Щоб повідомити податкову про внесені зміни до ФОП, змінити групу платника єдиного податку, систему оподаткування, подайте заяву про застосування спрощеної групи оподаткування за формою — F/J 0102003 або надішліть скановану заяву через розділ — Листування з ДПС.

Також можете звернутися до Центру обслуговування платників за місцем реєстрації ФОП, тобто до ДПС.

Якщо ви ФОП, який переходить з 1-ї чи 2-ї групи до 3-ї, подайте декларацію за період роботи на попередній групі в рік переходу.

Консультація юриста

Термін подання заяви на перехід на іншу групу ФОП

Заяву на зміну групи ФОП необхідно подати не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку нового кварталу, з якого ви плануєте перейти на іншу групу.

У декларації слід вказати суму доходу за період до переходу та суму сплаченого єдиного податку.

Наприклад: якщо ви переходите на 3-ю групу з IV кварталу 2025 року, потрібно подати декларацію за три квартали роботи в 1-й або 2-й групі до початку нового кварталу, вказавши суму доходу за 9 місяців та суму сплаченого ЄП.

Граничні строки подання заяви для переходу на іншу групу єдиного податку (станом на 2025 рік):

З 1 січня — до 20 грудня попереднього року;
З 1 квітня — до 20 березня;
З 1 липня — до 20 червня;
З 1 жовтня — до 20 вересня.

Якщо перехід здійснюється із загальної системи або з іншої групи (ставки) єдиного податку на 3 групу 2% — заяву можна подати у будь-який день до початку нового кварталу.

Переведення на нову групу відбувається з першого дня нового кварталу після подання заяви.

Перехід із загальної системи оподаткування на 3 групу 5%

Перехід відбувається з початку нового кварталу після подання заяви. Заяву про застосування спрощеної системи оподаткування з відміткою про перехід потрібно подати не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку кварталу, тобто:

Для переходу з 1 січня — до 20 грудня;
З 1 квітня — до 20 березня;
З 1 липня — до 20 червня;
З 1 жовтня — до 20 вересня.

Якщо під час реєстрації ФОП не було зазначено застосування спрощеної системи, необхідно подати окрему заяву про перехід на спрощену систему. Строки подання такі:

Для переходу на 1-шу або 2-гу групу єдиного податку — заява подається до кінця місяця, в якому відбулася державна реєстрація. Переведення на єдиний податок відбувається з першого числа наступного місяця.
Для переходу на 3-ю групу 5% — заява подається протягом 10 календарних днів з дати реєстрації. Перехід на єдиний податок відбувається з першого числа нового кварталу.
Для переходу на 3-ю групу 2% — заява подається протягом 10 календарних днів з дати реєстрації. Перехід на єдиний податок також відбувається з першого числа нового кварталу.

Підібрати систему оподаткування, яка підходить саме вашому бізнесу, правильно та у встановлені строки здійснити перехід з однієї групи на іншу або загальну систему і навпаки – завжди допоможуть юристи з податкового напрямку діяльності.

Aвтор